在金税四期，税局提出了“全面数字化电子发票”（简称“数电发票”）的观点，通过此类发票的开具、利用、入账、归档等业务流转，真正实现数字化税收做事。同时，税局在个中加入了智能化和场景化的设计，为优化营商环境、提高纳税便利性和司法高效性供应了有利的支撑。
发票系统业务流程
是一种新型的发票形式，它与传统的电子发票有显著的差异。数电开票不以纸质形式存在，无需介质支撑，也无需申请领用。它的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为单一的电子发票票种。
这种发票具有全国统一赋码、自动流转交付等特点，使得发票的管理和利用更加便捷。
数电开票的实行，旨在通过标签管理实现对电子发票功能、状态、用场的详细分类，改变当前发票票种的繁杂状况，实时归集发票流转状态。
此外，数电开票还实现了去介质化，纳税人不再须要预先领取专用税控设备，而是通过网络可信身份等新技能手段实现“认人不认盘”，降落了发票利用本钱，提升了纳税人用票的便利度和得到感
01.起源
“金税工程”始于1994年，是全体税收管理信息系统工程的总称，是经国务院批准的国家级电子政务“十二金”工程之一，也是国家贯彻落实税收政策、进行税收征管的主要依托及平台之一。
截至目前，“金税工程”完成了三期的迭代，2021年，中国国家税务总局（以下简称“税局”）启动了金税四期，以发票为切入点，推进全国统一的新电子税务局。
为方便区分，市场上常通过“金税三期”、“金税四期”或“税控时期”、“数电时期”区分当前多个平台共存的现状下不同环境里的需求和场景。
“金税四期”≈“数电时期”。
在这个阶段，税局期望实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。企业期望发票能够做到全领域、全环节、全要素电子化，真正降落制度性交易本钱。
2021年以来，国家税务总局和财政部等政府部门共同致力于更加优化企业营商环境：
从监管部门向做事部门转型。
从线下纸质化管理企业经营情形，向线上数字化协作转型。
在这个过程中，政府部门将线下纸质化管理的单据、凭据类资料，逐渐数字化、规范化，这种变革，长期来看，给企业的经营管理，带来了极大的便利；但短期内，企业须要有一定的本钱和资源的投入，来适应、接管并融入这种变革。
发票系统产品架构
金税四期，企业曾经很难做到的业务、财务、税务之间的数据互通，办理起来会较前期更有希望，数据孤岛的情形有望彻底冲破。
很多集团型企业、高新技能企业或者其他各种行业等，在这个过程中已经成为先行企业，正在为政企协作的顺利高效发展添砖加瓦。
这些企业，预见了数字化对付企业发展的极大便利，在数电发票试行阶段即加入进来，从企业自身的业务诉求出发，向企业内部的信息部门以及税局、财政部等政府部门提出一系列业财税一体化、数据实时互通等方面的诉求，快速落地实行，真正做到降本增效。
不同类型的纳税人，在金税四期可选择的数据流转入口不一致，税局提出了“电子税局”和“乐企”2个观点。
常规情形下，企业可以手工在电子税局进行业务操作，有须要时，可申请“乐企”接口，企业的干系系统与税局对接，完成数据互通。目前开票和用票，均可在“电子税局”和“乐企”处理。
以开票为例，电子税局和乐企示例如下：
电子税局
乐企资料
不同开票能力，电子税局和乐企的支持情形如下表所示（截至2024年1月1日）：
开票一样平常是双制度（电局和乐企同时存在），部分业务可能单轨推进，比如机动车。
用票目前是单制度（电局和乐企二选一）。
02.数电发票系统培植方法论
目前（2024年）税控发票和数电发票并行。发票领域处在税控发票渐行渐少，但仍会持续一段韶光；数电发票风头正盛，但并未完备稳定的阶段。
一些集团型企业、业财税做事软件公司、B端互联网公司纷纭入局，共创金税四期新的数电发票时期，期望终极做到全国36个省市区发票数字化、电子化、统一化管理。
那么，数电背景下，发票系统如何搭建才能更符合企业诉求呢？
本文将从发票系统先容、业务流程与架构、发票产品设计、业务支撑根本体系等几个方面对此进行阐述，以期抛砖引玉，吸引更多志同道合的伙伴一起磋商该问题。
2.1发票系统先容
发票，是指在购销商品、供应或者接管做事以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭据。发票存在的意义：
是记录经济活动内容的载体。是最基本的司帐原始凭据之一。是税务机关掌握税源，征收税款的主要依据。是国家监督经济活动，掩护经济秩序，保护国家财产安全的主要手段。目前会搭建发票系统的有几类单位：
供应业财税集成化做事的软件做事商。供应发票做事的软件做事商。在搭建发票系统过程中须要考虑下图所示干系成分。不同类型的单位，关注点不一致，共同点是须要理解经济活动中的业务形态和任务形态，须要有将业务形态转化为任务形态，并通过软件系统的形式进行展现、与经济活动关联，并记录经济活动的流转。
在我们的日常生活中，衣食住行都离不开经济流转；只要有经济流转，就须要纳税；大多数须要纳税（增值税等）的情形，都须要开具发票，以发票的形式承载纳税信息。
如下图所示，对付发票系统来说，客户群体既有奥特莱斯、全聚德、亚朵酒店、滴滴出行这类B端企业，也有在这类场所消费的消费者。
当然，一些奇迹单位、学校等机构，也存在须要开具、利用发票的场景，比如到医院就医，可以开具医疗做事的常规发票，用于补充医疗报销，终极消费者所在公司的财务职员，可以完成财务入账处理，将发票作为一类财务凭据存储。
范例运用处景
2.2发票系统业务流程与架构
数电阶段，电子税局将发票系统分为开票和用票2个模块。金税三期时，一样平常的做事商会把发票系统分为销项发票和进项发票2个模块。相对来说，两种分类办法，都是根据发票开具和发票利用进行的区分，但细微层面是有一定的差异的，这里不做扩展，本文将按开票和用票的分类办法进行讲解。
发票系统的业务范围紧张包括下表所示的几部分：
发票系统业务范围
搭建发票系统时，可以根据实际业务诉求，培植发票系统架构。
一样平常而言，企业的发票系统，业务流程如下图所示，当企业进行货色、劳务、做事等的发卖或转让时，可从业务系统或者财务系统（存在财务职员在财务系统审核后开票的场景）发起开票申请，待开票信息完全、数据校验无误后，可开具发票并交付给收票方。
收票方可以是企业，也可以是个人。当收票方是企业时，采购了对应的产品，须要将票据信息采集、验证、入池，确认无误后，增值税专票等可抵扣的场景，须要做勾选抵扣处理，以抵扣本公司的销项税，从而降落企业经营本钱。
无论是开具还是吸收发票的企业，均需对发票做纳税报告、财务入账处理，终极完成财务、税务、票据数据的对应关系，担保账务的准确性。
从管理角度，企业也有很多报表类需求，通过对数据的查询、统计、汇总、剖析，更清晰的知悉本公司的运营情形，以便在后续经营过程中，更好地决策。
发票系统业务流程
基于上述的业务场景和业务流程，可以考虑如下产品架构，将发票系统分为票据中台、发票业务、发票池3个模块。
票据中台卖力连接外部系统，业财系统须要开票时，可将数据传入票据中台，通过票据中台的票据处理和规则处理，形成标准的开票和用票数据，进入开用票业务处理模块，进行发票开具或发票勾选抵扣等业务处理。终极所有开具发票和取得发票均在发票池中存储，以备各个别系及模块调用和剖析。
在发票开具和勾选抵扣业务中，须要与多个别系打交道，比如通过税局的系统开票、查验、抵扣认证；通过银行、财政等系统，获取非税票据信息。全流程自动化闭环时，有的企业也会选择第三方通道系统一次性完成发票业务的对接，相称于发票系统外包。
发票系统产品架构
2.3发票系统
企业在搭建发票系统前，需完成一些前置准备事情，比如须要得到开具、利用发票的纳税人资质，一样平常纳税人或者小规模纳税人均可，根据企业实际情形向当地税务机关申请即可。
申请完成后，须要选择利用哪种办法处理发票业务，目前市情上存在的办法包括：金税盘、税控盘、税务ukey、税控做事器、电子税局（增值税综合做事平台、电子税务局）等。
发票开用前置准备
硬件设备在逐渐退出市场；在增值税综合做事平台进行业务处理的企业，在逐渐向电子税局过渡，选择时须要谨慎。
电子税局包括web端、乐企接口做事、APP等多种产品形态，一样平常大型企业对接时，可考虑申请乐企接口，直接对接税局。
2.4开票业务设计
不同的企业，开票这个操作的实行人不一致，一样平常来说，酒店、餐饮等做事行业，是前台开票；制造、零售等行业，是业务职员发起开票申请；物业、新兴技能等行业，是财务职员开票。
在发票系统手工开票，多系统须要打通，通过接口或者导入开票等场景，详细处理办法也不一致。
总结来说，常见的开票流程如下图所示，无论是线下通过Excel、邮件还是系统间进行数据处理和数据流转，开票时，都须要经由数据准备、业务加工、票税加工、合规校验、发票开具、发票交付几个流程。大多数企业都是有数据统计诉求的，只是不同类型的企业，统计的点和深度不一致，下图举了几个大略的例子。
开票业务流程
2.4.1业务数据处理
基于上述开票业务流程，搭建开票系统时业务数据处理的处理步骤如下图所示。
业务数据处理
进行数据准备时，须要：
确定业务单据须要开票；（按需）发起开票申请；进行业务单据和开票申请单关联；（按需）进行单据的合并拆分。（按需）手工开票且无需关联业务数据时，可只考虑2；须要关联业务数据时，1-4均需考虑到位。
不同的企业，准备数据时处理逻辑不一样，存在先款后票和先票后款等多种情形，根据实际情形决定业务单据和开票申请单据直接的逻辑关系。
支持单据合并，商品明细合并与否可选；支持按金额、数量、明细行等办法拆分单据。
业务数据，时常跟税局哀求的开票数据有出入，在准备开票前，须要进行业务加工，将业务数据加工为发票须要的购方信息、销方信息、交易明细和特定要素信息。
常规发票只须要购销方信息和交易信息即可。
业务中的交易信息，在发票上会根据税务分类哀求，分类为货色、劳务、做事、不动产、无形资产等大类。
数电期间，税局为方便风雅化管理，增加了特定要素信息，业务系统一样平常会保存这类数据，只要按照税局的哀求，将数据进行转译或者映射即可。
当业务系统与发票系统交互时，还需进行票税加工，这一步，哪个别系来做都可以，只要结果符合预期即可。
票税加工的详细事变包括：价税分离、尾差处理、开票状态管理、待开处理等。
交易明细开票时，需完成价税分离。即所发卖商品/货色/劳务等的价税合计金额，需被分离为不含税金额和税额，税额用于向税局缴纳税款。
打算不尽时，税局许可单行0.06元，合计1.27元的尾差存在。
一样平常的发票系统，紧张存在两部分数据：待开票数据、已开票数据。票税加工后的数据，便是待开票数据。
合规校验，是发票开具前的末了一个步骤，有的校验点，是在票税加工提高行，有的是在加工后，上述流程里的顺序，是大逻辑的顺序，细节处理时，步骤间有交叉。
考验点包括纳税人资质校验、票面校验、优惠政策校验、库存校验等等。
纳税人资质需符合干系哀求方可开票，比如有成品油生产或经销企业资质，可开具成品油发票。
不同地区优惠政策不一致，需根据当地情形校验优惠政策类型。
这里不同的开票通道，细节存在差异，比如备注的长度，数电web页面和乐企接口差异就很大，如果须要接入多通道时，须要考虑通道的分外性。
上述业务数据处理，终极形成如图所示的发票票面信息。
金税四期以来，税局细化了30余个特定业务，不同特定业务和分外票种的票面信息有一定的差异。
2.4.2发票开具红冲
作废数据准备完成后，可以发起正向或逆向的发票开具做事，包括开票、红冲、作废等，干系的紧张业务操作包括：
发票开具红冲作废
这部分，是开票系统的核心。
根据不同的通道选择，在“税盘在线/做事器可连接/已注册电局账号/已申请乐企（多选一或多选二）”、“数据准备完成，校验通过”2个条件下，可对接对应的通道开具发票。
发票开具后，碰着开票有误、发卖折让、退货、做事中止等场景时，可红冲发票；是发票开具的逆向流程之一。
税控发票红冲时：
普票直接红冲。
专票先申请红字信息表，税局审核通过后红冲。
数电发票红冲时，专普票均需申请红字确认单，确认通过后，根据场景自动红冲或手工红冲。
二者的差异点在于：税控红字信息表，是税局审核，只有专票须要申请；数电所有红冲场景，均需申请红字确认单，申请后是购销双方确认，而非税局审核（存在无需确认的情形）。
纸质发票支持作废。空白发票，损毁、遗失落等情形，可进行空白发票作废。
当月已开纸质发票（蓝字、红字均可），开票有误可作废；蓝字发票，在发卖折让、退货、做事中止等场景时，当月也可进行作废处理；是发票开具的逆向流程之二。
目前纸质发票正在逐渐退出市场，如果企业可以选择，建议选择并勾引客户利用电子发票，在降本增效、快捷交付、便捷流转等方面，电票比纸票的上风都相对大一些。
以电子税局开具发票流程为例，阐述发票开具核心业务的数据流转过程：
不同的开票通道，差异比较大，有兴趣的伙伴可往后续通过进阶版本理解细节。
2.4.3发票交付
发票开具完成后，需将其交付给企业或者消费者，常见的交付办法包括：邮箱交付、短信交付、接口交付、二维码交付等。
中国市场比较卷，交付办法丰富多彩，为了知足老年市场或部分必须有纸质化资料的公司的需求，还支持电票通过A4或A5纸打印后交付。
一样平常其他国家的发票交付，紧张是邮件交付。
交付办法和业务事变如下图所示，细节不再通过笔墨赘述。
发票交付的页面示例如下图所示：
2.4.4数据统计
一样平常情形下，须要数据统计功能，是向企业运营管理卖力。企业期望通过数据化管理日常运营时，会更多地关注数据统计结果，并会安排干系的岗位对统计结果进行剖析，作为运营决策的支撑。
同时，系统间进行对接时，还会通过发票明细信息、发票汇总信息等内容，完成数据的比对，以及纳税报告须要的销项信息的事前汇总。
常见的统计内容如下图所示：
个中发票汇总，一样平常是分税率对金额、税额进行汇总，如下图所示：
2.5用票业务设计
一样平常是采购职员、报销职员（企业员工）、财务、税务等角色，会时常跟用票业务打交道。
企业运行过程中，存在产品/做事等采购-加工/处理-发卖等过程，发卖时须要开具发票给到下贱客户；采购时，须要进行供应商选型，完成采购申请，采购完成后，供应商须要给企业开具发票，这类发票是当前企业的进项发票。
其余，在企业员工出差、加班等场景时，可以发起报销，这类发票，部分须要作为进项发票做抵扣处理（比如增值税专用发票），以抵扣销项税；部分不可抵扣的发票也须要做财务入账处理。
基于上述场景考量，常见的用票流程可以抽象为如下图所示环节，在用票系统搭建时，紧张考虑发票采集、合规校验、勾选确认等紧张环节；如需与业财税系统对接，可以考虑协同管理、票据入账等模块的搭建；有企业管理诉求或者为纳税报告准备进项票据数据汇总需求时，可进行数据的统计剖析处理。
用票系统业务流程
2.5.1 业务数据准备
基于上述用票业务流程，搭建用票系统时业务数据准备的处理步骤如下图所示。
业务数据准备
真正票据全量电子化后，可能不再有票据采集这个场景。但很长一段韶光内，票据采集这个模块将一贯存在，用票的票据类型和源系统过多，政府部门之间、政府和企业之间、企业和企业之间的真正打通，还须要longlong永劫光。
可以通过手工录入、扫码枪录入、发票文件传入、表格导入、邮箱采集、税局下载等办法采集票据。
须要采集的票据类型包括但不限于：增值税发票，火车票、航空电子客票行程单等非增值税发票，海关缴款书等。
票据如在本系统存在，则可直策应用；如在本系统不存在，须要通过各种办法采集票据。
票据采集的来源各种各样，也不愿定所采集票据的精确性，在票据采集完成后，须要进行合规校验。可以通过税局的发票查验功能或企业特定的业务规则，进行合规校验操作。
发票查验，一样平常会将所采集发票与税局抵账库发票进行比拟，确定发票真实性。
部分企业在报销、入账等场景，哀求较严格，比如哀求发票不许可连号、销方为非黑名单客户等，这种情形可以通过企业特定的业务规则做合规校验处理，此时用票系统须要供应校验规则配置功能。
真正进入用票池的发票数据，是须要经由数据洗濯、处理和分类的，即数据准备阶段。比如将合规校验通过的数据，按客户实际业务须要，存入对应待勾选列表备用。
票据采集示例如下：
海关缴款书采集
2.5.2票据勾选确认
数据准备完成后，可以发起正向或逆向的票据勾选确认流程，包括票据勾选、统计确认等，干系的紧张业务操作包括：
这部分，是用票系统的核心。
根据当前实际情形，选择发票、海关缴款书还是代扣代缴完税凭据进行勾选确认，一样平常先勾选，勾选完成后系统自动完成统计操作，在报告期可以进行确认抵扣逻辑。
选择可勾选的票据，确认无误后，提交干系数据到税局，进行勾选抵扣。
根据实际业务，存在抵扣勾选、不抵扣勾选、过时抵扣、注销抵扣、出口退税抵扣等场景，需将票据按业务场景分类，在详细列表中展示。
农产品等特定业务发票，需事前处理，处理完成后方可勾选抵扣。
所有勾选抵扣数据，统一统计确认，用于纳税报告。
各种场景下的票据勾选确认结果，均统一进行统计确认，确认无误后，数据用于纳税报告。
退税勾选统计确认后不可撤销，需谨慎处理。
以电子税局票据勾选抵扣流程为例，阐述发票利用核心业务的数据流转过程：
勾选抵扣功能页面示例：
2.5.3票据协同
上文有提到须要用到票据协同的场景，详细落地到系统层时，如下图所示：
以上三项仅为示例，不同场景，须要的协同点不一样，根据客户类型的差异，可以孵化很多协同场景。
以发票入账为例，页面示例如下：
个中，字段逻辑为：
2.5.4 统计剖析
同时，系统间进行对接时，还会通过采购统计信息、报销统计信息等内容，完成数据的比对，以及纳税报告须要的进项信息的事前汇总等。
常见的统计内容如下图所示：
个顶用票系统可以为报告表<附表二>供应数据，自动打算当期可抵扣的各税率的进项报告金额、税额等信息，如下图所示。
2.6案例-滴滴出行
在企业利用开票和用票系统的过程中，相对大略的案例展示层，如下图所示：
一个努力的小伙伴加班事情后，用滴滴APP打车回家，支付完成后形成出行订单。过一段韶光报销时，打开APP选择对应单据，开具发票。
开具完成后，通过邮箱或者短信吸收发票。
将已下载的发票，在公司利用的报销系统中导入，完成报销操作。
财务职员吸收到对应发票并审核通过后，完成财务入账操作并将款项打给小伙伴。
03.以车为例，全场景开票实操
剖析各种特定业务后，会创造一个故意思的情形，即特定业务的高下游关系及业务生命周期间，很多是彼此有关联的，以机动车为例做个场景串烧如下：
一个自然人张元（化名）想买一辆机动车的话，会有汽车制造商或4S店为其供应做事，此时须要开具机动车发卖统一发票；4S店在采购汽车时，上游企业须要为4S店开机动车专票；张元驾驶汽车上路前，须要到加油站加满油，加油站会给其开具成品油发票；当张元开够了这辆汽车，想发卖时，须要找到二手车市场等为购买方李小丽（化名）开具二手车发卖统一发票和二手车（或二手车）发票；如果这辆机动车达到了报废标准，李小丽（化名）可按报废品售卖，对方帮忙开具报废产品收购发票。个中，涉及到的机动车、成品油、二手车、报废产品收购特定业务开票场景简介如下：
3.1机动车开票
据公安部统计，2023年全国机动车保有量达4.35亿辆，个中汽车3.36亿辆。
机动车行业的高下游关系如下图所示，机动车开票干系业务涉及汽车制造和汽车发卖等行业。
税局、工信部和公安部哀求按“以进控销”办法加强机动车发票管理和做事，规范机动车发票利用行为。
向消费者发卖机动车，发卖方应该开具机动车发卖统一发票；其他发卖机动车行为，发卖方应该开具增值税专用发票。
海内机动车生产企业、入口机动车生产企业依据车辆识别代号/车架号将机动车发票开具信息与国产机动车合格证电子信息或车辆电子信息进行关联匹配。如下图所示：
票据关联关系如下图所示：
开具机动车发票时，机动车专票和发卖统一发票从业务逻辑上没有太大的差异，但详细传入内容，有所差异，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
机动车专票——
机动车统一发卖发票——
机动车专票开票时，分外字段为“车辆识别代码/车架号码”，海内机动车生产企业该字段非必填；其他可开此类票的企业该字段必填。小规模纳税人符合优惠政策时，可以开具免税发票。机动车发卖统一发票开票时，分外字段较多，详见下方发票。发票开具完成后，示例如下：
机动车专票——
机动车统一发卖发票——
机动车发卖统一发票目前只支持纸质发票，上图仅为票面示例。
3.2成品油开票
汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油等商品，需开具成品油特定业务发票。一样平常成品油生产、经销企业，比如加油站等，会有此类业务发生。中国成品油加油站有12万家旁边，三桶油和民营各占一半。
成品油的高下游关系如下图所示：
在加油站，一样平常会在结账小票上附上开票码，须要开票时，扫码开票。
采购成品油时，如果还须要发卖，建议上游企业开具成品油专票活海关缴款书，这样进项企业在完成消费税勾选抵扣后，可增加库存，以便后续正常开具成品油
发票自2018年3月份起，中国通过以进控销的办法，管理成品油发票的开具和认证，用以规避成品油消费税财政收入流失落、扰乱成品油市场的公正竞争秩序。税务系统会管理成品油库存，经销企业只有库存足够且有成品油企业资质，才可开具成品油发票；生产企业也须要有成品油企业资质，才可开具成品油发票。
管理成品油库存时，可管理不同类别的成品油的期初、期末和本期发生的库存数量，方便发票开具、红冲、抵扣时，对库存进行增减、锁定。如下图所示：
开具成品油发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
常规校验时，与常规发票的差异点是：
单位，需为“吨”、“升”。单价，须要校验单价是否过低，如果单价过低，会被剖断为非常发票，不许可红冲。发票开具完成后，示例如下：
3.3二手车开票
二手车是指办理完注册登记手续到达国家制度报废标准之提高行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货车，即原农用车）、挂车和摩托车，即在公安交通管理机关登记注册，在达到国家规定的报废标准之前仍可连续利用的机动车辆。
据统计，2023年中国二手车累计交易量1841.33万辆。近年来，我国二手车市场快速发展，交易规模扩容显著。
传统经销商和线上平台共同构建了多元化的发卖渠道，消费者需求逐渐多元化和品质化，终端市场规模正在不断扩大。
从车主准备发卖二手车（个人/企业均有可能），到终端消费者（个人/企业均有可能）完成二手车的购买，流程如下图所示：
二手车行业的高下游关系如下图所示：
二手车开票场景如下表所示：
二手车发票开具在数电阶段根据实际业务的差异，分成了二手车发卖统一发票、二手车特定业务发票、二手车特定业务发票三类，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
二手车发卖统一发票——
二手车——
二手车——
二手车和二手车特定业务开票时，分外字段为“车辆识别代码/车架号码”，单位需填“辆”；二手车特定业务开票时，与手车发卖统一发票关联与否均可；二手车特定业务开票时必须与二手车发卖统一发票关联。二手车发卖统一发票开票时，分外字段较多，详见下方发票。发票开具完成后，示例如下：
以上为二手车发卖统一发票、二手车、二手车发票样式。
3.4报废开票
我国回收的再生资源紧张品类有废钢铁、废有色金属、废塑料、废纸、废轮胎、废电器电子产品以及报废机动车。2006-2021年，我国紧张种别再生资源回收总量呈递增趋势，据统计，2021年紧张类别的再生资源回收总量达到36541.5万吨。
其高下游关系为：
依据注书籍钱区分，再生资源行业的企业包括：
此类行业，需开具报废产品收购特定业务发票。
开具报废产品收购特定业务发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
报废产品收购特定业务发票，发卖方为自然人，开票时需对自然人信息进行校验，包括但不限于身份证信息等（其他证件亦可）。报废产品收购特定业务发票，单伸开票限额不许可超过500万元。发票开具完成后，示例如下：
04.十大开票场景示例
上一部分我们从机动车全生命周期的4个开票场景，详解了开票业务的特点，本部分将从更多的业务场景理解不同的开票业务
4.1稀土开票
稀土是一种主要的计策资源，运用在打算机、手机、电视、汽车等各个领域，在环球贸易中受到高度关注。
实行稀土专用发票的紧张目的在于通过监控和管理稀土的发卖和利用，确保稀土资源的合理开拓和利用，防止造孽开采和走私活动。
通过这种办法，可以更好地掌握稀土资源的流利，保护环境，同时也有助于掩护国家安全和经济发展。此外，稀土专用发票的实行还有助于规范市场秩序，提高稀当地货物的透明度和可追溯性，从而促进稀当地货业的康健发展。
在稀土专用发票的试点初期（2012年），氧化镝、镝铁合金、镨钕氧化物等产品价格曾涌现小幅颠簸。
开具稀土发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
稀土编码与非稀土编码不许可混开。稀土矿产品、稀土冶炼分离产品、稀土金属及合金、稀当地货物加工费不能在一张发票上混开。4.2农产品开票农产品可以开具常规发票、农产品收购发票、自产农产品发卖发票。
比如每个人都会逛的超市、菜市场等，如果购买蔬菜水果等开具的发票为常规发票。这种情形，如果农产品商品为非13%税率的专票，税局会加注“农产品”特定要素标签，但实际开出的也是常规发票。
企业为日常业务运营收购农产品，比如中药、青菜、猪，会替自然人开具农产品收购发票，此时发卖方为自然人，开票企业属于购买方。
当企业的主营业务为农产品时，会开具自产农产品发卖发票。
农产品干系家当链示例如下图所示：
农产品发票相对分外，涉及3类开票办法，业务特点简介如下：
上图中的用户百分比，是按履历估计的，无数据依据，请谨慎参考。
开具农产品收购特定业务发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
农产品收购发票，购销方需反置，开票方位购买方，发卖方为自然人。在发票开具、发票存储时，需把稳数据的处理及权限。即收购类发票，在开具、查询、存储、交付、红冲等时，在当前纳税人业务闭环里，需都能处理。
开具自产农产品发卖特定业务发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
发票开具完成后，示例如下：
4.3不动产租赁做事开票
住房出租、车辆停放、其他不动产租赁等情形，均属于不动产经营租赁做事。物业、停车场、铁路运输等行业，常存在此类业务，会开具不动产经营租赁做事开票。
纳税人根据发票要素中的不动产详细地址，在当地进行税款预缴，并在预缴报告时根据开票金额系统自动进行预填。
开具不动产经营租赁特定业务发票时对企业性子无强哀求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
不动产经营租赁特定业务发票，必须填写“不动产地址”、“租赁期起止”、“跨地（市）标志”、“产权证书/不动产权证号”、“面积单位”等特定要素信息。支只能填写一行。
发票开具完成后，示例如下：
4.4货色运输做事开票
企业如果有铁路运输、公路运输、水路运输、航空运输、管道运输等干系货色运输做事，数电阶段，需开具货色运输做事特定业务发票。
货色运输做事的业务场景紧张涉及了货色运输、物流管理等多个领域。
例如，在收货人签收货色时，经由确认后由运输企业开出相应的发票，以确认交易完成；在物流管理中，货色运输发票也扮演了主要的角色，对付物流公司和客户双方的财务管理和交易结算具有主要的意义。
同时，在电子商务、快递业等领域，也需利用到货色运输发票。以电子商务为例，商品订单的确认和物流信息的追踪，必须依赖发票系统。因此，货色运输发票的内容和信息，对付企业的设立和掩护具有主要的意义。
开具货色运输做事特定业务发票时对企业性子无强哀求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
货色运输做事特定业务发票，必须填写“运输工具类型”、“运输工具牌号”、“起运地”、“到达地”、“运输货色名称”等特定要素信息。支持填写多行。
发票开具完成后，示例如下：
4.5不动产发卖开票
不动产是指实物形态的地皮和附着于地皮上的改良物，包括附着于地面或位于地上和地下的附属物。
不动产不一定是实物形态的，如探矿权和采矿权，如建筑物及地皮上成长的植物。依自然性子或法律规定不可移动的地皮、地皮定着物、与地皮尚未分开的地皮天生物、因自然或者人力添附于地皮并且不能分开的其他物。
在房发生意营业中，无论是新居还是二手房，都须要开具发票。
开具不动产发卖特定业务发票时对企业性子无强哀求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
不动产发卖特定业务发票，可以填写“不动产单元编码/网签条约号”、“不动产地址”、“跨地（市）标志”、“地皮增值税项目编号”、“核定计税价格”、“实际成交含税金额”、“产权证书/不动产权证号”、“面积单位”等特定要素信息。
发票开具完成后，示例如下：
4.6建筑做事开票
建筑做事是指各种建筑物、构筑物及其附属举动步伐的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、举动步伐等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程做事、安装做事、修缮做事、装饰做事和其他建筑做事。
即供应上述做事的发票上都须要填写“地皮增值税项目编号”、“建筑做事发生地”等内容，否则可能影响增值税、企业所得税、地皮增值税的扣除。
纳税人根据发票要素中的做事发生地县(市、区)，在当地进行税款预缴，并在预缴报告时根据开票金额系统自动进行预填；
若发票开具的税率/征收率为9%，则解释纳税人适用一样平常计税，预缴报告时按2%预征率打算税额；若开具的税率/征收率为3%，则解释纳税人适用于大略单纯计税，预缴报告时按3%预征率打算税额。
开具建筑做事特定业务发票时对企业性子无强哀求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
建筑做事特定业务发票，必须填写“地皮增值税项目编号”、“跨地（市）标志”、“建筑项目名称”、“建筑做事发生地”等特定要素信息。只能填写一行。
发票开具完成后，示例如下：
4.7代收车船税开票
保险机构在发卖交强险时会代收代缴机动车车船税，从事机动车交通事件任务逼迫保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴责任人，应该依法代收代缴车船税。
私家车一样平常一个交强险电子保单对应一张代收车船税发票。
代收车船税的保险机构纳税人方可开具代收车船税特定业务发票，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
代收车船税特定业务发票，必须填写“保险单号”、“车牌号/船舶登记号”、“税款所属期”、“代收车船税金额”、“滞纳金金额”、“金额合计”、“车辆识别代码/车架号码”等特定要素信息。只能填写一行。
4.8医疗做事开票
在医疗做事中，供应的做事包括诊断、治疗、手术、药品等，这些均属于做事范畴，因此医疗做事开票应该归类为做事类发票。这类发票紧张由供应做事的企业或个人在收取用度时开具，作为付款方支付用度的凭据，同时也是企业或个人所得税前扣除用度的依据。
目前有些医院，就诊、缴费后，会自动开具医疗做事常规发票；有些医院可以通过医院的自助做事机、收费窗口或线上平台等办法开具发票。
该标签发票紧张用于与劳动保障局等外单位的信息共享以及系统内社保管理部门的医疗保险用度管理。
医院一样平常可以开具常规发票、医疗做事（门诊）、医疗做事（住院）发票。
常规发票与其他常规发票开具办法同等。
开具医疗做事（门诊）、医疗做事（住院）特定业务发票时对企业性子无强哀求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
医疗做事（门诊）特定业务发票，需填写医疗机构信息、医保信息、患者信息、支付信息等内容。
医疗做事（住院）特定业务发票，除上述内容外，需补充住院信息及住院用度明细信息，住院用度明细信息为三级明细信息，需分外处理。
发票开具完成后，示例如下：
4.9拖沓机和联合收割机开票场景
农业部规定，农机监理机构需管理轮式拖沓机、手扶拖沓机、履带拖沓机、轮式拖沓机运输机组、手扶拖沓机运输机组等种类的拖沓机，以及轮式联合收割机、履带式联合收割机等种类的联合收割机。依法对拖沓机和联合收割机进行的登记。
而拖沓机和联合收割机种类很多，以是存在用于登记和不用于登记2种场景，用于登记时，发票中须要显示发动机号码、底盘号/机架号等内容，不用于登记的则无需显示上述内容。
该家当的高下游关系如下图所示：
开具拖沓机和联合收割机特定业务发票时对企业性子无强哀求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
用于登记的拖沓机和联合收割机特定业务发票开票时，必须填写“发动机号码”、“底盘号/机架号”等特定要素信息。
发票开具完成后，示例如下：
4.10光伏收购开票
在多国“碳达峰/碳中和”目标、清洁能源转型及光伏“平价上网”等有利成分的推动下，光伏发电将加速取代传统化石能源，完成从补充能源角色向环球能源供应紧张来源的转变，未来发展潜力巨大，具有广阔的市场空间。
2021年，中国光伏发电量达3259亿千瓦时、中国光伏建筑一体化妆机容量为709MW。光伏农业、光伏交通等行业也发达发展。
使得光伏收购发票流转，也成为该行业的常态。场景示例如下：
X家电网从可发电企业或者个人手里收购通过太阳能、水利、火电厂发出来的“电”，收购后需交税，以是须要开具光伏收购特定业务发票完成业务闭环。
开具光伏收购特定业务发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：
光伏收购发票无特定要素信息。
发票开具完成后，示例如下：
05.末了
当新与旧碰撞时，总会引发人更多的思考：
什么是精确的、便捷的？若何才能快速高效的完成系统的搭建？风雅化的业务形态，如何自动化的完成多类业务场景的适配？’当业务需求与监管需求相遇时，若何领悟能更好地政企互通？日常事情中，繁杂、紧急、多而散的需求铺面而来，每天每天吸收、吸收、吸收，处理、处理、处理，有时候不免会以为我在干什么呢，做的这些事，到底有什么意义？
当跳出这些流水线一样的需求流转时，用产品的视角重新核阅发票系统，会创造：哦，原来我是在创造一个新的时期，真正的业务电子化，也不过便是每一次需求的沟通和落地，每一次的需求吸收和处理，这么一点点丰满和完善起来的呀。
当对业务流程理解到位，产品架构搭建清晰，需求的逐次实现，实际是在将业务逻辑和用户场景更清晰地表达和完善，为自己公司的商业模式奠定基石，为高效应答客户的业务诉求供应环境。
专栏作者：无瑶
内容主编：陈天宇宙
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